常州市财政局关于印发《常州市市级政府购买会计服务定点服务商库操作办法》的通知

市各有关单位：

为规范确定市级政府购买会计服务定点服务商操作，根据《常州市市级政府购买会计服务管理暂行办法》，制定了《常州市市级政府购买会计服务定点服务商库操作办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：常州市市级政府购买会计服务定点服务商库操作办法

常州市财政局

2018年3月27日

（此件公开发布）

附件

常州市市级政府购买会计服务

定点服务商库操作办法

为加强市级政府购买会计服务工作管理，规范确定市级政府购买会计服务项目的服务商操作程序，确保公开、公平、公正，根据市财政局印发的《常州市市级政府购买会计服务管理暂行办法》（常财规〔2017〕2号）相关规定，制定本操作办法。

一、部门职责

市财政局负责市级政府购买会计服务相关管理工作，预算单位（以下简称“购买主体”）负责本单位购买会计服务项目会计服务商（以下简称“承接主体”）的初选工作，市财政局相关业务处室负责承接主体的监督管理工作。

二、确定会计服务商申请流程

购买主体按照政府采购业务流程要求进行计划申报，经市财政局相关业务处室、政府采购管理处审核下达计划后，向常州市注册会计师管理服务中心（以下称“注管中心”）提交《常州市市级项目购买会计服务需求申请单》（附1）和《常州市市级项目会计服务商确定委托书》（附3），并委托注管中心组织实施。

三、承接主体的确定程序

1．注管中心在接到购买主体提交的相关材料之日起3个工作日内在常州市注册会计师协会网站发布项目需求公告；

2．承接主体在项目需求公告发布之日起3个工作日内提交《常州市市级项目购买会计服务报名表》（附5）；

3．原则上根据报名情况按照1:3的比例确定初选入围的承接主体（其中购买主体按1:2，注管中心按1:1的比例分别确定）；

4．注管中心会同购买主体和初选入围的承接主体进行现场抽签，并根据抽签结果签发《常州市市级项目政府购买会计服务项目通知书》（附4）。

四、签订会计服务委托合同

承接主体确定后，自《常州市市级政府购买会计服务项目通知书》发出之日起15日内，购买主体应与承接主体签订书面委托合同。

五、特殊项目的处理

1．购买主体认为项目实施对专业技术有较高要求或有特殊要求，应向市财政局相关业务处室提出申请，由相关业务处室、注管中心及市注册会计师协会专业技术委员会组成专家评审小组。专家评审小组认定项目确有特殊性的，并报市财政局分管领导批准，按《常州市市级政府购买会计服务管理暂行办法》相关规定确定承接主体。

2．涉及绩效管理相关业务的，按照绩效管理的相关规定执行。

六、其他事项

1．购买会计服务预算金额在《常州市政府采购目录及标准》规定的起点标准以上的项目，适用本办法。预算金额起点标准以下的项目，购买主体可从定点会计服务商库中（附7）自行选择。

2．若承接主体放弃项目实施，则视为已取得项目；累计2次无故放弃实施的，市财政局有权取消其承接主体资格。

3．未尽事宜由注管中心会同相关部门具体协商。

七、本办法自发布之日起执行。

八、本办法由常州市财政局负责解释。

附：1．常州市市级项目购买会计服务需求申请单

2．常州市市级项目政府购买会计服务任务大纲

3．常州市市级项目会计服务商确定委托书

4．常州市市级项目政府购买会计服务项目通知书

5．常州市市级项目政府购买会计服务报名表

6．常州市市级项目政府购买会计服务入围函

7．常州市市级项目政府购买会计服务入库单位联系方式

附1

常州市市级项目购买会计服务需求申请单

附2

常州市市级项目政府购买会计服务任务大纲

根据市各机关、部门、处室职能不同，按照相关法律、法规、文件规定和购买主体要求，提供以下会计、审计服务，针对发现的问题提出意见和建议并出具报告。委托项目的检查内容如下：

一、部门决算数据质量检查主要内容

行政事业单位部门决算报表。要求检查决算编制范围是否涵盖单位所有资金；编制内容是否真实、合规、准确、完整；编制数据是否保证账证、账表的一致性；报表说明和财务分析是否清晰；是否按规定执行相应会计制度；会计核算是否符合行政事业单位会计制度和国库集中支付规定，财务收支审批手续是否完备；决算报表的收、支、余是否根据单位的账面数额，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列；非税收入是否按规定及时上缴国库或财政专户；基本支出是否符合部门预算核定的范围和标准，有无串用会计科目现象；项目支出是否按规定使用，有无挪作他用；结余结转资金的管理和使用是否符合规定等情况。

二、财政监督检查主要内容

1．财税法规、政策的执行情况；

2．预算编制、执行、调整和决算情况；

3．税收收入、政府非税等政府性资金的征收、管理情况；

4．国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；

5．政府采购法规、政策的执行情况；

6．行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；

7．财务会计制度的执行情况；

8．外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；

9．法律、法规规定的其他事项。

三、绩效评价工作主要内容

1．撰写专项资金绩效再评价满意度问卷调查方案；

2．按规定的样本量发放、回收、汇总满意度问卷；

3．撰写专项资金满意度问卷调查报告；

4．撰写专项资金绩效评价工作方案；

5．对专项资金涉及的数据资料进行检查；

6．撰写专项资金绩效再评价报告。

四、财务审计工作的主要内容

1．单位清产核资审计；

2．单位财务收支审计；

3．单位国有资产管理情况审计；

4．单位部门预算编制、执行、调整和决算情况专项审计；

5．单位部门内部控制评价；

6．国有企业资产、负债、损益审计；

7．财务会计制度的执行情况；

8．专项资金绩效审计和评价；

9．其他会计、审计服务。

五、经济责任审计的主要内容

1．领导干部任职及分管工作情况；

2．领导干部经济工作目标完成情况；

3．单位事业投入及发展情况；

4．领导干部直接或参与决定的与财政财务收支相关的重大决策事项及其实施情况；

5．领导干部任期内处理重大经济遗留问题的情况；

6．领导干部所在单位遵守国家财经法规和本人遵守廉政规定情况；

7．上次审计结果整改情况；

8．需要说明的其他情况。

六、资产清查的主要内容

1．单位基本情况清理；

2．单位基本账务进行全面核对和清理；

3．财产清查并给出处理意见；

4．将清查结果上报财政部门进行核实，根据相关批复进行账务处理，同时针对资产清查时发现的问题来完善单位相关制度；

5．其他需要清查的内容；

6．单位开展其他的财政相关会计咨询、代理记账、会计培训及其他相关会计服务项目。

附3

常州市市级项目会计服务商确定委托书

常州市注册会计师管理服务中心：                编号：           

根据常财规〔2017〕2号文件要求，现委托你单位确定以下项目的会计定点服务商。

注：请在上方□处勾选，具体项目大类勾选可查看常州市市级政府购买会计服务任务大纲。

                                    购买主体（盖章）

年   月   日

本委托书一式两份，购买主体、注管中心各存一份。

附4

常州市市级项目政府购买会计服务项目通知书

编号：        

                     会计师事务所：

根据《常州市市级政府购买会计服务管理暂行办法》（常财规〔2017〕2号）和《常州市市级政府购买会计服务定点服务商库操作办法》（常财办〔2018〕1号）文件的规定，现确定由你单位实施                                           项目，请在收到本通知书3日内与（购买主体）               联系,并办理相关手续。

联 系 人：            

联系电话：            

常州市注册会计师管理服务中心

年   月   日

附5

常州市市级项目政府购买会计服务报名表

我单位自愿报名上述购买会计服务项目，并声明：

我单位不存在以下需要回避的情形：

1．我单位派出的会计服务人员为购买主体或者其附属事业单位、企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;

2．我单位派出的会计服务人员为购买主体或者其附属事业单位、企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系以及其他违反承接主体独立性的人员。

承接主体：（盖章）

法定代表人签字或盖章：

             年   月   日

附6

常州市市级项目政府购买会计服务入围函

常州市注册会计师管理服务中心：

针对                                       项目，我单位需要承接主体      家。

我单位根据报名承接主体的胜任经历及总体安排方案,在报名的承接主体中按照1:2的比例确定了入围的承接主体，确定以下单位为入围备选承接主体。

1．                          

2．                          

3．                          

4．                          

5．                          

6．                          

7．                          

8．                          

购买主体：（盖章）

                      经办人：        联系方式：

             年     月    日